企業發展過程中，投資國家扶持的區域而獲得相關稅收的優惠政策，投資的地區也是投資決策中需要考慮的一個重要因素。不同地區設立的企業所享受的稅收政策以及其他方面的政策是不同的，稅收政策的不同也就相當于設立企業的稅收成本是不同的。在進行投資決策的過程中，應當將稅收成本作為重要的因素與考慮。目前地區性的稅收優惠政策主要包括經濟特區和西部地區。根據現行企業所得稅的政策，法律設置的發展，對外經濟合作和技術交流的特定地區內，以及國務院已經規定的執行上述地區，特殊政策的地區內新設立的國家需要重點扶持的高新技術企業可以享受過渡性的稅收優惠。

法律上設置的經濟特區，比如說深圳，珠海，汕頭，廈門和海南經濟特區。國務院已經規定執行上述地區及特殊政策的地區，比如說由上海浦東新區對于經濟特區和上海浦東新區，在2008年1月1日含這一天之后完成登記注冊的，國家需要重點扶持的高新技術企業，以下簡稱新設高新技術企業。在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅。第三年到第五年，按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。這個政策也就是我們經常聽到的兩免三減半的政策。我們繼續通過兩個案例來看一下注冊在這里可以享受的稅收優惠。

對比某個企業原計劃在廣州設立一家高科技企業，該企業預計每年取得的利潤總額為1000萬元。經過市場調研，該企業設在廣州和深圳，對于企業的盈利能力沒有太大的區別。該企業在深圳預計每年取得凈利潤900萬元，那么該企業可以在深圳設立高科技企業。因為高科技企業在經濟特區內取得的所得可以享受下列稅收優惠政策。自取得第一年生產經營收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業所得稅。第三年至第五年，按照25%的法定稅率再減半征收企業所得稅。也就是我們剛才說的兩免三減半的政策。按照該企業每年利潤總額1000萬元來計算。如果設在廣州的話呢？該企業五年需要繳納的企業所得稅為1000乘以25%乘以5年等于1250萬元。稅后利潤等于1000萬乘以5減去納稅的成本1250萬，等于3750萬元。那么如果設在深圳呢，該企業五年需要繳納的企業所得稅，為因為他每年利潤是900萬元，用900萬乘以企業所得稅率25%乘以減半征收乘以50%乘以三年等于337.5萬元，稅后利潤等于900萬乘以五減去337.5，等于4162.5萬元，那么也就是設在深圳，通過稅務籌劃之后增加了稅后的利潤。由原來的3750萬元變成了4162.5萬元，增加了412.5萬元的利潤。

我們再來看一個新疆股權投資企業優惠政策，這個政策呢是2010年8月25日開始實施的，當年主要進行宣傳遷移至新疆的和新注冊的企業很少。2011年遷移入新疆的股權投資企業逐步開始增多了。2013年形成了熱潮。亞太科技2013年1月13日的禁售股份上市流通公告中表明，公司第六大股東湖南維通資產管理有限公司第七大股東深圳藍石創業投資有限公司。已分別于2011年九月和2011年三月，變更為新疆維通股權投資管理合伙企業。這是有限合伙的一個形式，那么于新疆藍石創業投資有限合伙企業，兩個企業分別持有亞太科技538.2萬股和292.5萬股，均已解禁流通。長信科技第二大股東2011年三月進駐新疆，名稱由蕪湖瑞豐科技有限公司變更為新疆瑞豐股權投資企業有限合伙東方電熱第四大股東，上海東方世紀企業管理有限公司。根據3月8日的公告及名稱，已變更新疆東方世紀股權投資合伙企業，其所持有的東方電熱9。9%的890萬股將于2012年5月18日解禁上市流通。我們看一下，根據上述新疆稅收優惠政策，上述企業遷移前的稅負是40%，遷移后的稅負為28%，降低稅負成本12個點。個人持有上市公司限售股解禁后轉讓需要就差價繳納20%的個人所得稅。投資公司持有上市公司禁售股解禁后轉讓需要就差額繳納25%的企業所得稅。個人股東從該投資公司取得股息，還要繳納20%的個人所得稅，綜合稅率為40%。個人持有新疆合伙企業股權，合伙企業持有上市公司股權，解禁后個人按照5%到35%的稅率來繳納個人所得稅，也就是我們常聽的五級累進制的方式來繳納稅率。

地方退稅20%，綜合稅率低于28%。個人持有新疆公司股權，新疆公司持有上市公司股權。解禁轉讓后，新疆公司享受兩免三減半優惠，不納稅，個人取得股息繳納20%的個人所得稅，地方退稅20%，實際的稅負為16%。個人直接持股上市公司相比稅負降低了4%。與個人通過公司間接持股上市公司相比，稅負降低了24%。全國多數影視公司均在霍爾果斯設立了子公司，有超過一半公司注冊在了同一個地方?；魻柟故?，北京路以西，珠海路以南合作中心配套區查驗業務樓八樓同一個樓層里超過一百家公司辦公。在霍爾果斯能享受如此優惠的政策不僅僅是影視傳媒公司，凡是被列入新疆困難地區，重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄的企業，都能享受以上優惠的政策。當然現在已經到了2021年霍爾果斯已經成為歷史，但是利用園區政策節稅是合理合法的，現在助人為樂李小帥就給大家列舉幾個高返稅的地方園區，一手園區資源。1.重慶園區，2.山東園區，3江西園區，4，江蘇園區 等等。下面舉個園區節稅的案例：

招商園區以招商引稅為目的，出具各種各樣的稅收優惠政策，來吸引全國各地的企業進行入駐，注冊式招商無需實體經營辦公，無需親自到場辦理，只需要獨立核算在注冊地繳稅即可。至于如何降低企業所得稅稅率，我們來舉個例子：例如某科技研發服務公司（以下簡稱A）年營業額為5000萬元，其中進項為2000萬元，成本為1000萬元，若該公司申請了高新技術企業，那么所需繳納的稅費為：

增值稅：（5000萬-2000萬）/1.06*6%=169.8萬

附加稅：169.8萬*12%=20.38萬；

企業所得稅：（5000萬-2000萬-1000萬）/1.06*15%=283萬；

應繳納的稅費為：473.18萬，綜合稅率15%以上。

若通過《助人為樂李小帥》在重慶園區注冊多家小規模個人獨資企業或者個體戶，以業務的方式來分包A公司的利潤部分，例如：研發服務、技術服務、軟件開發、市場推廣等等，那么2000萬的利潤需要分開5家個人獨資企業或者個體戶，每家400萬的利潤，所需繳納的稅費為：

增值稅：400萬/1.03*3%=11.65萬（可開3%的專票給A公司進行抵扣）；

附加稅：11.65萬*6%=0.7萬（小規模附加稅減半征收）；

個人經營所得稅：400萬*10%*30%-40500=7.95萬（核定征收）；

每家所需納稅20.3萬，5家企業也就100多萬的稅費，綜合稅率在5%左右，還能抵扣3%的增值稅。

最后A公司抵扣后所需繳納的稅費為：

增值稅：增值稅：（5000萬-2000萬）/1.06*6%-（進項3%抵扣）=111.55萬；

附加稅：不變

企業所得稅：0

分紅稅：0

總承擔的稅費：111.55萬+20.38萬+100萬=231.93萬，直接節省了一半多的稅收。

更多行業的納稅籌劃以及各種稅收優惠政策，請關注賬房管家